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上海代理记账:那些年犯过的财税错误

点击量:138   来源:上海代理记账   更新时间:2019-07-11

那些年犯过的财税错误


  有的错误,在当时的财税政策下,可能是错误,在现在的财税政策可能不是,大家看的时候结合时下财税政策去分析。有的错误可能大家对此有争议,而且政策上也没有明确,大家可以讨论。有的错误,可能因为其当地的具体规定(guī dìng)和其他地方不一致。有的错误,网友写出了自己的认识,还是未认识到正确的做法,此时可能还是错误。希望大家以最新的财税政策,考虑每个地区的差异性,以实务一线的经验去思考和判断。相对于高高在上的指指点点和指点,此文更欢迎您写出您曾经犯过的财税错误。相对于高高在上的指指点点和指点,此文更欢迎您写出您曾经犯过的财税错误。相对于高高在上的指指点点和指点,此文更欢迎您写出您曾经犯过的财税错误。(重要是的事情说三遍)
  1.分公司于2005年6月成立,一直至2010年9月从未正式营业,所以也一直未申报纳税。事情究其原因是代理注册公司帮其注册的,税务局所留号码非公司联系人号码,而代理注册公司也因注册公司完毕为由不再提供服务(fú wù)业务,所以税务虽然没有税金要缴纳,但是也要0申报,这是会计的常识,所以专管员最终锁定系统(system),公司总部也流程日渐成熟化,追查出一直未申报的情况,及时委托财务代理公司帮忙处理(chǔ lǐ)注销该分公司,现需要清理税务事项,在处理该事务过程中,由于财务代理公司对业务不专业性,在网络上进行补零申报2005年6月的营业税,谁知一补产生的滞纳金就是800块,觉得是不是时间段不同补得金额也不同,谁知继续连试两次都是800块,惊呆了,一下子就是2400块了,随后立马向专管员反映该情况,申请减免税(miǎn shuì)款,专管员说网上的确是只能一个月一个月的补零申报,而且网上生成罚单是取消不了的了,但是柜台可以批量把整个所有月份的纳税申报都进行零申报那样的话罚款只罚一次金额800元,所以不应该在网上处理已经逾期的纳税申报事项,白白为客户损失了1600元。从此内疚了很久很久。
  2. 通常我们在申报的时候往往都是选择网络电子税务(shuì wù)局申报,所以有时候电脑配置或者网络网站情况不良的时候,常常会出现扣款不成功或者重复扣款的现象发生。在办公室申报增值税附征税12600元,点击申报纳税后,在点击缴款之后,网页随即显示网络故障,随后关闭网页重新刷新登陆进入,发现税款缴纳(pay)栏刚刚申报的增值税附征税待缴款,随即再次点击缴款,这次成功了,过了一段时间后,出纳登入网银系统发现账上扣了两笔同样金额的税款,吓坏了,立马拨打了地税局电话12366,然后咨询相关退税手续,立即填写退税申报表盖章去税务局办理,三天后所幸退回了该笔税款。
  3. 一直以来,我公司有一项福利补助费--手机通讯费。但是我们公司会计都没有注意到这个也要缴纳(pay)个人所得税,直到2014年企业所得税汇算清缴时被查出,我司漏缴个人所得税。也由于这个原因,我们公司才意识到,通讯补助费要纳入工资中一并管理缴纳个人所得税。为此我司前前后后统计了两年的手机话费数据(data),重新补申报个税为税务贡献了10万多元(个税和滞纳金)。
  4. 刚毕业做出纳,每天都要对现金盘点。上海代账公司的主体是经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构,包括会计师事务所、代理记账公司及其他具有代理记账资格的其他中介机构;代理记账的对象是不具备设置会计机构、或者在有关机构中设置专职会计人员的独立核算单位,如小型经济组织、应当建账的个体工商户等;代理记账的内容主要是代替独立核算单位办理记账、算账、报账等业务;代理记账的性质是一种社会性会计服务活动,是会计工作社会化、专门化的表现;代理记账在法律上的表现则是通过签订委托合同的方式来明确和规范委托及受托双方的权利义务关系。一天盘点现金多了元。当时高兴的告诉主管,多了元。以为主管会夸自己几句呢。没想到主管要我加班排查原因。为此我加班几个小时还没有找到原因。估计也是多收了客户的钱。当时心想要是不告诉主管就不会这么傻的加班了。第二天主管问找到原因没,我说没有,主管说写一个说明上来。于是乎写了长篇分析为了会多元的文章。想想也是醉了。
  5. 2009、2010年以来我司一直对专利(意为:公开的信件或公共文献)技术使用权进行提交资料地税局备案申请减免税(miǎn shuì)费。福田地税也依照备案程序受理了我司提交的减免税费备案资料,并开具了《税收减免登记(registration)备案通知书》,直到2015年地税局直接驳回我司连续两年来总计800多万技术转让专利使用费收入免税的说法。该局认为税务(shuì wù)机关只对纳税人提供资料的完整性进行了审核,但该审核不改变纳税人真实申报责任。因此该地税开具的通知书并不属于核实后批准的行为,同时不存在该公司所申报的技术转让所得免征企业所得税 ;获得批准的说法 ;。其实我司只不过是连续两年年度陆续收到收入800多万元,并不是一次性转让技术使用费所得(税法规定(guī dìng):只有一次性转让专利技术使用权才可以减免税费),所以被税务局稽查科揪住这问题的关键处,我司不得不补缴申报100多万元(税款和滞纳金)。
  6. 很多企业会计都不是很重视未开票的销项税费计提,在我司可是万万行不通的,一般销售商品货物开票和未开票的税率都是一样,这个我就不用多说了,我要说的是不开票的部分,比如说废旧低值易耗品、专利使用费、废弃原材料、废旧的固定资产(zī chǎn)、科研废料。他们各自的税率都不尽相同,有17%、13%、6%等等。但是如果不是17%税率计提销项的废旧玩意,税务(shuì wù)局要求我们企业是要备案的,才可以这样账务处理哦,我司之前就是因为没有备案,被强制要求全部按照17%的税率计提销项税额计提销项增值税,补缴3万多元。(备案要求:复印凭证(voucher)及所有附件,等待税务局审核通过后方可按照相应的税率计提入账)
  7. 刚进公司不久,对公司的各项业务不是很熟悉.第一次开票,有点紧张.就打算复制之前的发票,很不巧的是,复制过来的是开票信息错误的发票。上海财务公司各国的名称不同,业务内容也有差异。但多数是商业银行的附属机构,主要吸收存款。中国的财务公司不是商业银行的附属机构,是隶属于大型集团的非银行金融机构。购买方的纳税人识别号错了。因为是月底开票,对方公司在下个月才告知我们,开错了发票.所以只能开红字发票。
  8. 第一次发工资,开支票到银行办理代发。我们公司是在结算账户代发工资,所以需要从基本户转账到结算账户,结算账户才会给我们代发。开支票转账的时候,摘要里面写了:往来。结果结算账户不给发。基本户转账到结算账户发工资,摘要一定要写:工资才行。那时候还没转账,支票也是需要老板给密码,而我们的老板,常常不在国内,当时内心那个纠结啊.又再一次写邮件申请密码,当时被总监说了,心情忐忑,就是大老板一个不高兴就让我卷铺盖回家了(备注:我的前任也犯了同样的错误,老板觉得太不细心了,搞得他很烦躁,就把我前任开除了,当然公司还是比较正规的,不满一年,发了一个月的工资作为经济补偿)
  9. 前不久,又开错了一次发票。因为这个公司只能开万元票。合同金额由14万多了,所以我得开14张发票。当时因为打印机坏了,老是卡纸。搞了一个上午,心情很烦躁。就换了另一个公司的打印机(备注:因为我们老板又三家公司,都是共同办公)。因为心情不好,所以在录入开票资料(Means)的时候,也没有细心巡查。等我开完14张发票,心情终于不错了,打算在盖章之前先检查下开票资料(前车之鉴,不想像上次一样了),结果一检查,坏了,只录入了开户行,银行账户忘记了。当时心里那个想哭啊(因为没有发票了,所以需要第二天再去税局买了发票重新开)
  10. 关于支票的书写问题,有一次开支票去提取备用金,结果到了银行,人家告诉我,公司名字写有了,本来是 ;信息科技有限公司 ;我顺手就写成了 ;信息技术有限公司 ;。又要重新回公司,再开一张发票,去总监那里盖章(备注:公司的章都在会计总监处保管),又在总监那里留下一个不好的印象,悲乎哀哉!
  11. 公司现金账户转账,本来是要把钱转到老板娘的借记卡,因为每个月也要还老板娘的信用卡,所以在收款人那里有信用卡和借记卡的卡号,一个不小心就把钱转到信用卡去了。结果只能打电话到信用卡中心,请信用卡中心那边把钱退回公司现金账户。
  12. 带主机去国税局升级开票系统(system)的时候,从1点等到5点终于轮到我的时候,航天的人却跟我说去年的25份普票没有拿来作废销毁,所以不可以升级,就这样退回来,当时我觉得好奇怪,哪来的普票呀,我怎么不知道呀,后来我只好拿主机回去,细细想了一下才知道原来跟会计交接的时候,我跟她没交接清楚,她给我的资料我都没有细细核对,交接单也不看清楚,就这样稀里糊涂的交接了才导致(cause)这种局面的发生,然后他换号码电话也打不通,后来我找了一天也找不到,做好最坏打算去登报当作发票丢失处理(chǔ lǐ)的时候,最后才在一个小角落的柜子找到,这件事情告诉我,以后交接或者其他情况的时候,做事一定要认真,想清楚明白,以免再犯这种低级小错误。
  13. 购买金税盘同时拿到增值税专用发票,我没问任何人直接把这个金税盘的发票认证了,把他当作一般客户给的增值税专用发票认证了,其实我心里是有疑惑的,但是我没问,直接认证了,最后只能抵扣认证的那30多块钱,本来230可以全额抵扣的,我没有,后来被老板知道骂了一顿,这件事情告诉我,一件事情不确定,有疑惑的时候一定要问清楚,同时要时刻关注一些动态,了解一些政策,知道那些可以抵扣之类的,会计是帮老板合理省钱的,如果这个都不知道,老板请你来干嘛。
  14. 我在做帐的时候也犯过很低级的错误,在选择应付账款的明细公司的时候,本来是应该选择A的,我却选择了下面的B,而且在检查的时候也没有发现,直到把会计凭证(voucher)跟对应的原始凭证装订成册的时候才发现不一致,但是我已经吧月度的会计报表那些上传了,而且我用的做帐A9系统(system)不可以反结账那些的,所以我只好下个月的时候红冲这笔分录,然后再补上一笔正确的分录,把应付账款改成正确的B,经过这件事情后,我每次做完账的时候,我会先检查,怕自己检查疏忽,我以前是做完账结完帐那些就去国税局填报表的再打印凭证装订成册,我现在是改成先把凭证装订成册的时候,这时候也可以检查一遍,然后再去国税局上传报表,最后在做帐系统的登帐结转,顺序3步完全调过来了,但是这样的低级错误却没有犯过。
  15. 有一次我开发票给客户,因为有60,70种产品(Product),其他都是个,就一个是批,我没看清楚,也开成了个,然后次月客户来投诉我,说我没看清楚就乱开,然后要不是看在她们认证了的份上,要我开红字发票的,因为这个错误导致(cause)被客户老板骂,而且差一点要开红字发票,一个疏忽导致那么多问题,这件事情告诉我开发票不要以为很简单,一定要开清楚,一个单价都要看清楚,做会计什么事情都不能疏忽,马虎大意,不然造成会酿成严重的后果。
  16. 我公司原来的会计做帐只用应收账款和应付账款科目,没有预收账款和预付账款科目,有些客户提前给我们钱,我们还没开票,或者提前支付钱给供应商,供应商还没有开票给我们,这些应该近预收账款或者应付账款的,原来的会计这样做我明知道不对还跟着这样子做,知道后来会计事务所给我们做审计报告的时候,说这样做到时候国税局来查就死定了,我这时候才意识到问题的严重性,慢慢的修改过来,人家明明这样做,不符合会计准则,我还跟着这样做,如果没有会计事务所的提醒,到国税局来检查的时候就惨了。
   
  17. 国税交的是增值税,地税交的是营来税,小规模纳税人增值税的计税依据是根据票面金额/1.03*0.03=应交税,营业税的计税依据是直接根据票面金额*0.03=应交税,我当时没弄清楚,都按增值税计税依据,导致报税错误,被主管批评,自己还得跑税局
  18. 申报个人所得税时,不管工资薪金有没超过3500都得报税,超过3500要交个人所得税,没有超过3500需0申报,当时我以为没超过3500的不需要申报,导致(cause)漏报
  19. 申报文化事业建设费的时候,计税依据(yī jù)是直接用票面金额*税率,与增值税的计税依据是有差别的,申报税要记得涉及到 ;广告发布费 ;的,是可以抵减的,切记不应共同计入报税
  20. 平时,对于小规模纳税人,地税税局没要求,必须每月上传财务报表,但公司最好每月都上传财务报表,因为公司如果有股东变更、法人变更等,涉及到税务(shuì wù)方面的,税局需要查阅报表的时候,就有要求上传,甚至锁定报税系统(system),我们公司以前就有过,一致于一次性上传了好几年的,一下增加了当月的工作量,差点延期报税
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  1. 一般公司人员超过24个,是应该交工会经费的,缴费基数要记得是要扣除(deduct)社保和公积金之前的数字*2%计算,那是不太懂,直接扣除了这两项,导致缴费基数不对,工会经费是可以返还的,以应交经费返还60%
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  2. 会计人员在做账的时候,要注意,福利费和业务招待费都是有标准的,福利费是工资的14%以内,业务招待费为企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除,选较小者,这个一定要把握好,不然到了年底做汇算清缴的时候,事务所是会把超过部分剔减出来,调增的,这个错误,刚接触做账时,我就犯过,结果导致(cause)公司多交税
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  3. 小规模纳税人会计,应提醒老板,营业收入达到一定额度是会被税局强制要求成为一般纳税人的,控制(control)好每月开票量,一般工业公司销售额为50万,商业销售额为80万,营改增服务(fú wù)业为500万,不要因为粗心大意而犯下错,这样的错我就犯过,税局锁定了系统(system)才发现已达额,导致(cause)老板恼火。
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  4. 如果是定期定额征收的小规模纳税人,当月开票量没达税局的定额,是要按税局定的额来交税的,不是开票金额,如果超过税局定额,要按超过的来交,这个得谨记。上海代账公司是指会计咨询、服务机构及其他组织等经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构接受独立核算单位的委托,代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动。
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  5. 现在小规模纳税人,税用税控系统开具增值税普通发票,购买的防伪税控系统费用及维护费是可以全额抵扣税款的。
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  6. 一般纳税人的发票抵扣联一般是180天,超过期限就不能抵扣税款,我在代理记账公司记账的时候,因为手上一般纳税人和小规模纳税人比较多,一个税期得处理几十家,有次在税期拿发票准备去税局扫描抵扣联时,才发现发票过期,让客户损失了几万元的发票,被客户骂了一顿,被公司罚了几百块钱。
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  7. 以前是手工报税(小规模),填写报表的销售收入,没把票面金额换算成未税,直接把票面金额当成收入总额填了上去。上海财务公司又称金融公司,于20世纪初兴起,是为企业技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务,以中长期金融业务为主的非银行机构。上海代账公司的主体是经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构,包括会计师事务所、代理记账公司及其他具有代理记账资格的其他中介机构;代理记账的对象是不具备设置会计机构、或者在有关机构中设置专职会计人员的独立核算单位,如小型经济组织、应当建账的个体工商户等;代理记账的内容主要是代替独立核算单位办理记账、算账、报账等业务;代理记账的性质是一种社会性会计服务活动,是会计工作社会化、专门化的表现;代理记账在法律上的表现则是通过签订委托合同的方式来明确和规范委托及受托双方的权利义务关系。
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  8. 当时还是小规模企业,竟然接受了大量对方开过来的专用发票。
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  9. 因为供货商没提供发票,直接拿了送货单做帐了。
  30. 在一家一般纳税人企业里,对方提供的费用发票是增值税专用发票,因为金额小,所以没拿去抵扣,造成滞留。
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  1. 在一次报税时,因为时间紧,就委托别人帮忙去报,本来是没达起征点零缴税,可是和对方说的时候,错误说成零申报,悲崔。
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  2. 员工犯错,造成了公司的损失,老板交待发工资时把钱给扣回来,因为大意没把该扣的款写上去,造成全额发放,这员工拿到工资第二天就跑了。
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  3. 还有个是记错申报日期的,在帮一家小规模企业申报时,因为记错日期,延误了一天,被罚了30元。
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  4. 很早以前的事,因为刚入行,非常多都不懂。为一家个体户办了营业执业,却半年了才去办税务登记证,结果被罚了2000元。
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  5. 会计上和税务上没有犯错误,只是给领导提交的报告里数字搞错了两次,又赶上年底绩效评估前,感觉这一年都白干了。
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  6. 第一家企业是小规模的,手工发票,一本开完时,我和会计说过,她让我去国税换,我去了,顺利的换回来,结果过了半个月,她要做账,让我将发票记账联给她,才知道大错了:记账联和存根联一起给国税了,而且当时换发票的工作人员也没巡查,更没说。
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  7. 刚毕业做出纳的时候,把放在保险箱的购物卡共同给审计的监盘了。
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  8. 有一次入一张几十万的支票,把账号写错了,回到公司才发现。
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  9. 小规模公司去税局代开发票,以为可以去国税局代开17%的增值税发票。小规模企业只能代开3%的增值税发票,不能代开17%的。
  40. 小规模纳税人征收率为3%,由于申报了错误操作控制,导致(cause)申报了两次。误以为怎么变成一般纳税人6%的税率了。打电话问专管员,是否税局把我们强制为一般纳税人了。然后发现是自己对一笔金额申报两次。导致和一般纳税人6%计算出来的一样。 

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